Josephs.ScotBorowiak Properties Ltd

Centrum Księgowości Transportowej

Faktura pro forma a obowiązek podatkowy VAT

Utworzona: 2021-05-17


Wysyłanie towarów kontrahentom spoza obszaru Unii Europejskiej na fakturze pro forma pociąga za sobą konieczność zapłaty podatku od towaru i usług (VAT). Jak w takim razie przeprowadzać tego rodzaju transakcje, aby nie wiązały się dla nas z ryzykiem naruszenia przepisów prawnych?

Faktura pro forma

Dla zrozumienia problematyki tego zagadnienia należy rozpocząć od wyjaśnienia, czym dokładnie jest faktura pro forma. To dokument, który wystawia się kontrahentowi w celu poinformowania go przede wszystkim o szczegółach transakcji oraz przewidywanych płatnościach. Jest traktowana jako element oferty, mający na celu przedstawienie drugiej stronie umowy, jak będzie wyglądać faktura rzeczywista.

Pamiętaj ❗ faktura pro forma nie jest dokumentem księgowym i dowodem księgowym zrealizowanej transakcji. Nie przenosi prawa własności oraz nie stanowi także podstawy do uiszczenia opłaty.

Wysyłka towarów poza obszar UE na fakturze pro forma

Przedsiębiorcy, którzy:
  • dostarczają towary takie jak próbki, zamienniki w ramach reklamacji, czy towary na badania
  • kontrahentom spoza obszaru UE
  • na fakturze pro forma
  • – mają obowiązek zapłaty VAT.

    Przesyłanie towarów jedynie na podstawie faktury pro forma jest traktowane jako darowizna. Wymaga zatem odprowadzenia daniny publiczno-prawnej do budżetu państwa. Transakcja ta nie jest jednak wykazywana jako eksport towarów w JPK VAT, a zapisywana (księgowana) w dokumencie wewnętrznym ze stawką 23%.

    Definicja umowy darowizny została zawarta w art. 888 § 1 kodeksu cywilnego i brzmi następująco: „Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku”.

    O czym jeszcze powinni pamiętać przedsiębiorcy wysyłający towary do państw spoza obszaru UE na fakturze pro forma? Dowiecie się tego z dalszej części materiału przygotowanego przez ekspertów Centrum Księgowości Transportowej, link poniżej.

    Faktura pro forma a obowiązek podatkowy VAT – o tym należy pamiętać
    Do ulubionych Centrum Księgowości Transportowej
    FIRMOWY SPOTLIGHT
    ADR Adviser Doradztwo i Szkolenia Jacek Pluta


    NAJNOWSZE WIADOMOŚCI

    NASZE WYWIADY

    OPINIE

    NASZE RELACJE

    Photo by Josh Hild from Pexels